Le dispositif IR-PME permet aux particuliers d’obtenir une réduction d’impôt sur le revenu avec un taux fixé à 18 %, lorsqu’ils investissent dans le capital des petites et moyennes entreprises. Le décret du 1er octobre 2025 confirme la revalorisation de ce dispositif : la réduction d’impôt passe désormais à 25 %.

Quelles sont les conditions pour bénéficier de la réduction IR-PME et les précautions à prendre avant d’investir ?

Réduction IR-PME : quelles sont les entreprises éligibles ?

Pour ouvrir droit à la réduction IR-PME, l’investissement doit être réalisé dans une entreprise respectant les critères suivants :

• Être une PME au sens européen (moins de 250 salariés, CA < 50 M€, autonomie capitalistique) ;
• Être non cotée ou parts non négociées sur un marché réglementé ;
• Exercer une activité commerciale, artisanale, agricole ou industrielle ;
• Être créée depuis moins de 7 ans après son premier exercice de chiffre d’affaires dépassant 250 000 €.

Les investissements dans des ESUS font également partie du dispositif sous conditions (voir ci-dessous).

Un nouvel élan pour l’investissement dans les PME

Depuis le 28 septembre 2025, le taux majoré de 25 % s’applique à certains investissements et pour une période limitée.

Cette hausse vise à encourager le financement direct des PME, notamment les plus innovantes et solidaires, dans un contexte de transition économique et de besoin de fonds propres.

Le taux majoré concerne :

• Les souscriptions directes au capital de PME éligibles ;
• Les souscriptions via des FCPI (Fonds Communs de Placement dans l’Innovation) agréés pendant la période ;
• Certains investissements dans des ESUS (entreprises solidaires d’utilité sociale).

Extension aux entreprises solidaires d’utilité sociale (ESUS)

Le décret n° 2025-973 du 1er octobre 2025 élargit le champ du dispositif aux entreprises solidaires d’utilité sociale (ESUS) ayant une activité immobilière ou de construction.

Pour en bénéficier, ces structures doivent :

• Être agréées ESUS par le ministère de la Culture