<aside> 🔙 Вернуться к списку постов

</aside>

Темы налогообложения являются одними из самых жарко обсуждаемых в сообществах эмигрантов из РФ. Ознакомившись с основами налогообложения и наиболее популярными примерами, некоторые иммигранты осознают, что в их случае налоговая нагрузка после переезда в РА возрастет и начинают убежать себя, что этого можно избежать, просто не оповещая ФНС РФ о потере налогового резидентства.

Мы также не даём советов на тему того, стоит ли так делать, но хотели бы описать пару рисков, о которых такие “свободные пираты 🏴‍☠️” должны знать для более осознанного принятия решения:

“Откуда они узнают, что я потерял налоговое резидентство?”

По какому бы паспорту (загранпаспорту или внутреннему паспорту РФ) не пересекалась граница РФ, пограничная служба фиксирует эти события. У неё также есть доступ к базе загранпаспортов, то есть все паспорта гражданина в конечном счете известны.

Формула подсчета суммарного количества дней, проведенных в РФ в определенном календарном году, весьма проста и так же легко автоматизируется. Нам неизвестен реальный уровень автоматизации в пограничной службе РФ, но технически задача выборки всех покинувших РФ в 2022 и проведших за её пределами более 183 дней является весьма тривиальной.

Таким образом, надеяться на то, что ФНС РФ не узнает о вашем налоговом резидентстве, может быть достаточно наивно и рискованно.

Налоговое резидентство и налоговые агенты

Помимо данных от пограничной службы, у имеющих доход на территории, налоги с которого уплачивает налоговый агент (работодатель, брокер, банк) есть обязанность уведомить агентов о смене своего налогового резиденства после 183 дней вне страны.

Если этого не сделать, и факт потери налогового резиденства будет раскрыт, агенты (в частности работодатель) могут получить штрафы. В случае с работодателем это чревато увольнением сотрудника, а в случае с брокерскими и банковскими услугами — закрытием счетов.

Автообмен данными между налоговыми органами разных стран

Налоговые большинства стран обмениваются финансовой информацией с налоговыми многих других стран, как по запросу одной из сторон, так и автоматически. Автоматический обмен не означает, что каждая операция по, например, счетам клиента банка РА будет передана в налоговые органы других стран. Количество передаваемой без явного запроса информации весьма ограничено, однако не стоит верить в популярный у некоторых иммигрантов миф, что “автообмена не существует, никто ничего не узнает”.

По международным стандартам обмена финансовой информацией между странами. Самым известным и детально описанным из таких соглашений является стандарт OECD, который называется CRS. Так как он отлично документирован и часто является основой для соглашения об обмене других стран, мы будем использовать его в качестве примера.

По стандарту CRS, банки страны А отправляют в налоговый орган страны А определенное количество данных о счетах своих клиентов, которые в текущем году не являются налоговыми резидентами страны А:

Эта данные передаются в налоговые органы страны Б (или нескольких стран: Б, В, …), где клиент является налоговым резидентом. Данные о счетах клиентов, которые являются налоговыми резидентами страны А, в страны Б, В, и так далее, не передаются: в большом количестве случаев перед налоговыми органами этих стран у таких клиентов не будет обязательств (само собой, это лишь обобщение, в любых вопросах налогообложения детали очень важны).