Мой опыт подачи декларации за 2024 год
Каждый год где-то за месяц до срока подачи я сажусь за подготовку налоговой декларации, и каждый раз это превращается в квест по сбору документов и расчетам. За последние годы мой инвестиционный портфель значительно усложнился: помимо инвестиций в акции и ETF в немецких банках, я активно торгую через Interactive Brokers, получаю пассивный доход от крединых P2P-платформ вроде Mintos и Bondora, экспериментирую с криптовалютами и DeFi-стейкингом.
Именно разнообразие источников дохода заставляет меня ежегодно подавать декларацию. Большая часть моих инвестиций генерирует доходы, которые не покрываются стандартным Freistellungsauftrag в 1000€ (2000€ для семейных пар), а зарубежные платформы вообще не удерживают немецкие налоги автоматически. К тому же, активная торговля акциями означает, что я регулярно фиксирую как прибыли, так и убытки, которые важно правильно учесть для оптимизации налогообложения.
За последние 4 года я выработал систему учета и научился эффективно использовать особенности немецкого налогового законодательства. Этим опытом я и хочу поделиться в данной статье.
Кому стоит подавать декларацию по инвестициям
Обязательная подача:
- Доходы от инвестиций превысили 1000/2000€ и не покрыты Freistellungsauftrag
- Есть доходы от зарубежных брокеров без автоматического удержания налогов
- Доходы от P2P-платформ, криптовалют, стейкинга
- Доходы от сдачи в аренду недвижимости или её продажи в спекулятивный период
Добровольная, но выгодная подача:
- Есть убытки для зачета: даже небольшие убытки стоит зафиксировать для будущих периодов
- Доходы в нескольких банках/портфелях: особенно если в банках не равномерно распределен Freistellungsauftrag или при его отсутствии есть возможность вернуть излишне уплаченные налоги
- Высокие расходы на инвестиции: при большом количестве транзакций за год может накопится немалая сумма из комиссий, которые можно списать
- Зачет зарубежных налогов: если много торгуете на иностранной бирже как NYSE/NASDAQ, то скорее всего у вас накапливаются значительные суммы удержанных иностранных налогов, которые можно частично списать
Когда не стоит подавать:
- Все доходы меньше 1000/2000€ и покрыты Freistellungsauftrag в немецком банке
- Только дивиденды через немецкий банк. В таком случае, банк уже заплатит налоги за вас
- Простой портфель из 1-2 позиций без активной торговли
Основы налогообложения инвестиций в Германии