<aside> 🔙 Вернуться к списку постов
</aside>
Этот документ не являются налоговой рекомендацией. Каждая ситуация должна быть проанализирована в индивидуальном порядке. Авторы не являются экспертами по налогообложению в РА. Материалы ниже стараются дать читателю начальную информацию о принципах налогообложения, оставляя ответственность за уточнение деталей на читателе. Используйте материалы ниже на свой страх и риск.
В сообществах иммигрантов в разные страны уже написано немало постов про налоги.
В обсуждении налоговых ситуаций важна каждая мелочь (прямо как при медицинских осмотрах), поэтому дать можно только общие рекомендации. Зачем нужен еще один пост на тему?
Наш ответ: потому что вопросы на тему не пропадают, более того, по мере обустройства иммигрантов выпуска 2022 и приближении отсечки потери налогового резиденства страны исхода, их количество в чатах растет, как снежный ком.
В этом посте мы постараемся дать читателю понимание самых базовых вещей в вопросах налогообложения.
Каждый человек в тот или иной год является налоговым резидентом какой-то страны в мире (в теории это может быть даже несколько стран, но это редкий случай). Определение страны налогового резиденства (НР) важно для определения того, какие налоги и в каких странах человек должен будет заплатить за прошедший период.
Разные страны имеют разное налоговое законодательство, но все различают налоговые условия для налоговых резидентов и нерезидентов. Резиденты чаще всего платят налоги на весь свой мировой доход (во всех странах мира) за налоговый период. Нерезиденты обычно платят налог только на доход в стране (скажем, от ценных бумаг, сдачи недвижимости, временной работы). К резидентам и нерезидентам часто будут применяться разные налоговые ставки для одного и того же вида налога.
В общем, без понимания страны налогового резиденства невозможно ответить на вопрос “какое количество налогов и в каких странах нужно уплатить за налоговый период?”
Здесь тоже нет одного правила, но в большинстве случаев: по количеству проведенных дней в той или иной стране. Если человек проводит 183 или более дней в год в стране, как правило налоговая этой страны будет считать такого человека налоговым резидентом.
Мы говорим “как правило” потому, что критерии в некоторых странах могут отличаться или иметь исключения. Например, налоговое резиденство в США для граждан других стран определяется по более сложной формуле, а проводящие даже полный год в Австралии студенты из других стран налоговыми резидентами не считаются (согласно критериям Australian Tax Office).
Согласно статье 25 Налогового Кодекса республики, Армения определяет налоговое резиденство согласно
В налоговом законодательстве многих стран фигурирует термин “центр жизненных интересов”. Он может использоваться как для определения налогового резиденства, так и для определения применимости СИДН (соглашения об избежании двойного налогообложения). Например, если в году человек не провел 183 или более дней ни в одной стране, налоговое резиденство будет определяться факторами вроде центра жизненных интересов.